Un loueur en meublé non professionnel (LMNP) est un particulier qui met en location un bien immobilier meublé auprès d’un autre particulier non professionnel.
Le statut de LMNP n’est pas automatique, le propriétaire particulier peut choisir cette option, qui lui permet de bénéficier d’avantages fiscaux intéressants.
Pour être considéré comme LMNP, les conditions suivantes doivent être réunies.
Le propriétaire :
ne doit pas être inscrit en tant que loueur professionnel auprès de l’INPI) ;
doit louer un bien meublé ;
ne pas dépasser un certain seuil de revenus (23 000 € par an pour une location meublée classique et 70 000 € pour les locations meublées de tourisme) ;
être immatriculé en tant que lmnp auprès de l’INPI.
La fiscalité en LMNP peut être plus avantageuse que la location vide. En tant que LMNP, le propriétaire peut bénéficier de plusieurs dispositifs fiscaux comme l'amortissement du bien et la déduction des charges réelles (intérêts d'emprunt, taxes foncières, frais de notaire, etc.).
Si les recettes locatives du loueur en meublé non professionnel ne dépassent pas 23000 Euros par an, il est possible d’opter fiscalement pour le régime micro-BIC, bénéficiant d'un abattement forfaitaire de 50% sur les recettes locatives.
En LMNP, vous avez la possibilité d'amortir la valeur du bien (mobilier et immobilier), ce qui vous permet de réduire votre base imposable et donc de payer moins d'impôts. L'amortissement permet de déduire chaque année une partie de la valeur du bien en fonction de sa durée de vie.
Si vous avez acheté un bien neuf que vous mettez en location, il est possible de récupérer la TVA sur le prix d'acquisition, ce qui peut constituer un avantage financier non négligeable.
La location meublée peut permettre une diversification de votre patrimoine en investissant dans l'immobilier locatif meublé, offrant une alternative aux investissements classiques.
Pour être enregistré en tant que LMNP, le propriétaire particulier doit être immatriculé en tant que tel. L’immatriculation se fait en ligne sur le site de l’institut national de la propriété industrielle (INPI) et doit intervenir dans les 15 jours suivant le début de l’ activité en tant que LMNP. Cette immatriculation permet d’obtenir un numéro SIRET.
Lors de son immatriculation, le propriétaire devra renseigner ses informations personnelles, choisir son régime de TVA, mais surtout cocher l’option de régime fiscal pour déclarer ses revenus locatifs meublés. Pour cela, il faudra choisir entre deux régimes : le réel simplifié ou le micro-BIC.
Vous avez le choix entre deux régimes selon votre situation :
un régime de micro BIC, si vous ne dépassez pas 23000 Euros de recettes immobilières annuelles, ce qui vous permet d’avoir un abattement de 50% sur vos recettes locatives ;
un régime réel d’imposition, qui permet de prendre en compte vos charges déductibles, notamment les intérêts d'emprunt, les taxes foncières, les frais de copropriété, les frais de rénovation, etc.
Vous l’avez bien compris, le choix du régime fiscal (réel ou micro) est important, et n’est pas sans incidences financières. Vous devez le choisir dès le début, car il déterminera la manière dont les impôts seront calculés.
Faites vous aider par un expert-comptable ou un expert-fiscaliste.
Le loueur en LMNP doit tenir une comptabilité précise de ses recettes et de ses dépenses, distincte de ses autres revenus. Il doit également déclarer ses revenus locatifs dans sa déclaration annuelle d'impôts.
Nous vous recommandons de faire appel à un expert-comptable ou un professionnel spécialisé en gestion locative pour obtenir des conseils personnalisés sur la location meublée en tant que non professionnel.