Wetswijzigingen 2025

Op 1 juli 2025 wordt het minimumloon weer verhoogd. De indexatie is per 1 januari 2025 vastgesteld op 2,75%. Zo stijgt het minimumloon voor fulltime werkenden vanaf 21 jaar van € 13,68 naar € 14,06 per uur. Terwijl je in 2023 nog een maandloon omrekende in een uurloon, bereken je sinds 1 januari 2024 vanuit het uurloon een maandloon. We geven een voorbeeld van een werknemer van 22 jaar die 40 uur per week werkt:
Weekloon: € 14,06 x 40 = € 562,40
Periodeloon: € 14,06 x 40 x 4 = € 2.249,60
Maandloon: € 14,06 x 40 x 52 / 12 = € 2.437,07
 

Vanaf 1 januari 2025 vervalt het lage inkomensvoordeel. Dat betekent dat je als werkgever met personeel geen tegemoetkoming meer krijgt in loonkosten.

De maximaal onbelaste vergoeding voor thuiswerken gaat omhoog met 2,13%, van € 2,35 naar € 2,40 euro per dag. Over dit bedrag hoef je als werkgever geen loonbelasting en sociale premies in te houden en je betaalt het dus netto uit. Als je een hogere vergoeding toekent voor thuiswerken, moet je wel over het bedrag boven € 2,40 loonbelasting en sociale premies inhouden.

De Belastingdienst gaat vanaf 1 januari 2025 controleren op schijnzelfstandigheid. De Wet DBA (Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties) ging al in 2016 in, maar pas nu gaat de fiscus die handhaven. Ook verdwijnen de modelovereenkomsten voor ZZP’ers op de website van de Belastingdienst. Gelukkig kun je bij ons nog steeds een rechtsgeldige Overeenkomst van Opdracht (OvO) opstellen. 

Bepaalt de fiscus dat er sprake is van schijnzelfstandigheid, dan kunnen met terugwerkende kracht correctieverplichtingen, naheffingsaanslagen en boetes worden opgelegd. We hebben 2 uitgebreide guides opgesteld waarin je als opdrachtgever of als ZZP’er kunt controleren welke feiten en omstandigheden een rol spelen bij het beoordelen van de arbeidsrelatie tussen opdrachtgever en opdrachtnemer. Zo voorkom je dat je voor vervelende verrassingen komt te staan.
- Wet DBA: hoe voorkom je als opdrachtgever een schijnconstructie?
- Wet DBA: hoe voorkom je als ZZP'er een schijnconstructie?

Doe je als ondernemer zaken in andere EU-landen dan kun je vanaf 1 januari 2025 deelnemen aan de kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR). Je kunt dan een BTW-vrijstelling krijgen voor 1 of meer EU-landen waar je zakendoet. Doe je mee aan de KOR, dan reken je geen btw aan je klanten. Je hoeft daardoor geen btw-aangifte meer te doen. Maar je kunt dan ook de btw over je zakelijke uitgaven of investeringen niet meer van je aangifte aftrekken.

De MKB-winstvrijstelling voor kleine en middelgrote ondernemingen daalt in 2025 van 13,31% naar 12,70%.

Vanaf 2025 betaal je bpm voor het kopen van een bestelauto met CO2-uitstoot. Bpm staat voor belasting van personenauto's en motorfietsen.

Hoeveel bpm je betaalt, hangt af van de CO2-uitstoot van de bestelauto. Hoe meer uitstoot, hoe meer belasting. Voor elektrische bestelauto's en andere auto's zonder schadelijke uitlaatgassen betaal je ook na 2025 geen bpm.

Met ingang van 2025 ben je als verhuurder verplicht om in nieuwe Huurcontracten van woonruimte te vermelden wat het totale aantal punten is volgens het Woningwaardingstelstel (WWS). Doe je dit niet dan kun je een boete van maximaal € 90.000 krijgen. De verplichting om een puntentelling te verstrekken aan de huurder geldt voor zowel voor woningen in de sociale en vrije sector en het middensegment. Gemeenten krijgen de verantwoordelijkheid van het toezicht op en de handhaving van de verplichting.