Wetswijzigingen 2023

Om onderbetaling van werknemers te voorkomen, stelt de overheid elk jaar de hoogte van het minimumloon vast. Per 1 januari 2023 is het minimumloon voor werknemers van 21 jaar en ouder € 1.934,40 bruto per maand. Voor jongere werknemers geldt het minimumjeugdloon. De hoogte van het loon staat altijd vermeld in de arbeidsovereenkomst. Het gaat om de volgende bruto bedragen:
 

Bruto minimumloon per uur bij fulltime werkweek

De onbelaste reiskostenvergoeding gaat vanaf 1 januari 2023 van € 0,19 naar € 0,21 per kilometer. En vanaf 1 januari 2024 naar € 0,22. Als ZZP'er mag je dit bedrag per kilometer aftrekken van je winst als je ook ondernemer voor de inkomstenbelasting bent. Als werkgever kun je er overigens ook voor kiezen om de reiskostenvergoeding als arbeidsvoorwaarde verder te verhogen dan het onbelaste deel. Die verhoging wordt dan als salaris gezien. Je kunt via de werkkostenregeling de verhoging aanwijzen als eindheffingsloon, waardoor de extra verhoging onbelast blijft. 

Als DGA van je eigen bv moet je jezelf volgens de gebruikelijkloonregeling een marktconform salaris geven. Er zijn 3 peilbedragen voor dit gebruikelijk loon, waarvan de laatste op 1 januari 2023 verandert: 

• een vast bedrag van minimaal € 48.000
• het loon van de werknemer met het hoogste salaris
• 100% van het loon van iemand met een vergelijkbare functie: dit peilbedrag is nu 75% en wordt 100%

Je bent verplicht om het hoogste peilbedrag te kiezen van deze 3 opties. Als DGA is je gebruikelijk loon minimaal dat bedrag. 

Op 1 januari gaan ook nieuwe regels in die bepalen hoe je kortingen moet aanbieden. Je moet dan in je winkel of webshop bij producten in de aanbieding als 'van'-prijs de laagste prijs vermelden die je hebt gebruikt in een periode van minimaal 30 dagen voor de korting ingaat.

De reden hiervan is dat soms de prijs van producten verhoogd wordt, om deze daarna te verlagen. De verkoper presenteert dit dan als een grote prijsvermindering, terwijl daar in feite geen sprake van is. Deze nieuwe regel moet misleiding tegengaan. Er zijn 3 uitzonderingen op de regel:

• progressief lager maken van de prijs (acties met een steeds stijgende korting)
• producten die minder dan 30 dagen op de markt zijn (introductiekorting)
• producten die snel bederven (met een 'te gebruiken tot'-datum)

Voorbeeld: je product was 2 maanden geleden € 60, maar 30 dagen geleden heb je een prijs van € 40 gehanteerd. Als je dan vandaag een kortingsactie wilt doen van € 40 voor € 20, dan neem je de ‘van’ prijs van € 40 en mag je niet de oude prijs van € 60 gebruiken.

Tot 1 juli 2023 gelden voor huurverhoging dezelfde regels voor sociale woningen als in 2022. Het is echter nog niet bekend met hoeveel de huur van sociale huurwoningen vanaf 1 juli 2023 omhoog mag. Voor vrijesectorwoningen is ook nog niet duidelijk met hoeveel de huur in 2023 verhoogd mag worden. 

Als verhuurder van een kantoorgebouw, moet je ervoor zorgen dat het pand minimaal energielabel C heeft. Dit staat gelijk aan een energie-index (EI) van 1,3 of beter. Dit verplichte energielabel C geldt voor kantoren met tenminste 100 m2 oppervlakte. Zowel kantoren in combinatiegebouwen als afzonderlijke kantoren hebben deze labelplicht. Bij energielabel D of lager riskeer je een boete of moet je het pand sluiten.

Als ondernemer met een bv ga je vanaf 1 januari 2023 meer vennootschapsbelasting betalen:

• de grens van de eerste schijf van de vennootschapsbelasting (vpb) wordt verlaagd van € 395.000 naar € 200.000, waardoor een kleiner deel van je winst onder het lage vpb-tarief valt
• het lage vpb-tarief wordt verhoogd van 15% naar 19% over de winst die valt in de eerste schijf

Leen je als DGA met een rekening courant van je eigen bv, dan krijg je te maken met de maatregel om belastinguitstel in box 2 tegen te gaan. Met deze maatregel wordt deze schuld, als die hoger is dan € 700.000, belast met 26,9% in box 2 van de inkomstenbelasting. Als aanmerkelijkbelanghouder heb je tot het einde van het jaar (peildatum 31 december 2023) de tijd om je voor te bereiden.

Snorfietsers moeten vanaf 1 januari 2023 verplicht een helm dragen. Deze helmplicht geldt ook voor bestuurders en passagiers van elektrische scooters en snorscooters. Dit betekent dat alle snorfietsers en passagiers, net als alle bromfietsers, een goedgekeurde speed-pedelec-helm, brom- of motorfietshelm moeten dragen. Geen helm dragen betekent een boete van € 100 betalen. Een snorfiets gaat maximaal 25 kilometer per uur en heeft een blauwe kentekenplaat. Een bromfiets daarentegen heeft een gele kentekenplaat.

Mensen tussen de 18 en 40 jaar kunnen nu nog een belastingvrije schenking voor de eigen woning ontvangen van maximaal € 106.671. Deze schenkingsvrijstelling (jubelton) wordt per 1 januari 2023 verlaagd tot € 28.947. De vrijstelling zal per 1 januari 2024 helemaal worden afgeschaft. Naast deze vrijstelling bestaat de mogelijkheid voor ouders om hun kind eenmalig maximaal een bedrag van € 28.947 belastingvrij te schenken die hun kind vrij mag besteden. In 2023 kunnen ouders aan hun kind dus dit bedrag schenken voor de eigen woning óf voor vrije besteding. Beide kan dan niet meer.

Overige wijzigingen zijn als volgt: 

• de transitievergoeding gaat van € 86.000 naar € 89.000
• de liberalisatiegrens voor huurwoningen wordt verhoogd naar € 808,06
• wil je als ondernemer een bedrijfsruimte kopen, dan betaal je 10,4% overdrachtsbelasting in plaats van 8%
• de onbelaste thuiswerkvergoeding wordt verhoogd van maximaal € 2 naar € 2,15 per dag
• het indexeringspercentage voor partner- en kinderalimentatie bedraagt 3,4%
• de oudedagsreserve FOR wordt afgeschaft
• de zelfstandigenaftrek zou al in stappen omlaaggaan naar € 1.200 in 2030 maar dat bedrag gaat nu sneller omlaag naar € 5.030 in 2023, naar uiteindelijk € 1.200 in 2026 en € 900 in 2027
• de Zorg­verzekeringswet (ZVW) valt in 2023 goedkoper uit: de bijdrage ZVW daalt namelijk van 6,75% naar 6,68%
• de vrije ruimte in de werkkostenregeling (WKR) gaat in 2023 tijdelijk omhoog: 3% procent over de eerste € 400.000 van de fiscale loonsom
• erken je je kind op of na 1 januari 2023 dan krijg voortaan automatisch het ouderlijk gezag