Wat is een schenking?
Een schenking of gift houdt in dat jij een ander geld of iets anders geeft zonder dat daar iets tegenover staat. Ook is schenken een manier om je nalatenschap te verkleinen.
Aan wie kan ik belastingvrij schenken?
Een schenking is altijd tot een bepaald bedrag belastingvrij, ongeacht aan wie je schenkt. Alleen de hoogte van het belastingvrije bedrag verschilt per ontvanger. Schenk je bijvoorbeeld aan een (pleeg)kind, dan geldt een hogere vrijstelling. Je kunt daarnaast eenmalig een hoger bedrag belastingvrij aan je kind schenken. Een nog hogere eenmalige vrijstelling geldt bij een schenking voor (de aflossing op) een eigen koophuis.
Schenkvrijstelling eigen woning
Je kunt eenmalig gebruik maken van een extra hoge vrijstelling wanneer je schenkt met als doel de ontvanger, vaak je kind, te helpen met een eigen koophuis. Hieraan zijn wel voorwaarden verbonden. De ontvanger (of de partner als de ontvanger ouder is dan 40 jaar) moet tussen 18 en 40 jaar zijn en de schenking moet volledig gebruikt worden voor:
- aankoop, verbetering of onderhoud van de woning
- aflossing van de hypotheek
- aflossing van een restschuld na verkoop
- afkoop van erfpacht
In 2022 is de vrijstelling om te schenken voor de eigen woning € 106.671. Zorg ook in dit geval dat je aan de voorwaarden voldoet. De schenking leg je van tevoren schriftelijk vast. Gebruik hiervoor de schenkingsovereenkomst.
Hoe hoog is de schenkvrijstelling?
In 2022 kun je tot de volgende bedragen belastingvrij schenken:
-
€ 2.274 aan iedereen
-
€ 5.677 aan je kinderen
-
€ 27.231 eenmalig schenken aan kinderen (18 - 40 jaar)
-
€ 56.724 eenmalig schenken aan kinderen (18 - 40 jaar) voor een dure studie
-
€ 106.671 eenmalig schenken (18 - 40 jaar) voor een eigen woning
Let op: partners tellen als 1 schenker. Wanneer zowel een moeder als vader bijvoorbeeld het maximaal vrijgestelde bedrag van € 5.677 schenken, moet het kind eenmalig schenkingsrecht betalen over € 5.677.
Wanneer moet ik aangifte schenkbelasting doen?
De ontvanger van de schenking moet een aangifte schenkbelasting invullen als je meer schenkt dan de vrijstelling. De aangifte moet uiterlijk 1 maart in het jaar volgend op de schenking binnen zijn bij de Belastingdienst. Schenk je een bedrag dat lager is dan de vrijstelling, dan hoeft de ontvanger geen aangifte te doen.
Hoe kan ik nu schenken en later erfbelasting besparen?
Na je overlijden betalen je erfgenamen erfbelasting over het deel van de erfenis dat zij niet belastingvrij erven. Door nu te schenken aan je erfgenamen kun je hen belastingvrij telkens een stukje van je vermogen geven. Zouden zij na je overlijden een bedrag boven de vrijstelling erven, dan kun je door deze schenking dit bedrag naar beneden bijstellen. Zo bespaar je erfbelasting. Wil je precies uitrekenen hoeveel en hoe vaak je moet schenken om uiteindelijk zo min mogelijk belasting te betalen, dan is het verstandig om een financieel adviseur in te schakelen.
Jubelton wijzigt ingrijpend in 2023
Mensen tussen de 18 en 40 jaar kunnen nu nog een belastingvrije schenking voor de eigen woning ontvangen van maximaal € 106.671. Deze schenkingsvrijstelling (jubelton) wordt per 1 januari 2023 verlaagd tot € 27.231. De vrijstelling zal per 1 januari 2024 helemaal worden afgeschaft. Naast deze vrijstelling bestaat de mogelijkheid voor ouders om hun kind eenmalig maximaal een bedrag van € 27.231 belastingvrij te schenken die hun kind vrij mag besteden. In 2023 kunnen ouders aan hun kind dus dit bedrag schenken voor de eigen woning óf voor vrije besteding. Beide kan dan niet meer.
De wet is complex en verandert vaak. Vraag een advocaat voor juridisch advies.
