Wanneer en hoe aangifte inkomstenbelasting doen
Je bent verplicht om aangifte inkomstenbelasting te doen wanneer je van de fiscus een aangiftebrief hebt ontvangen. Heb je geen brief ontvangen maar je verwacht wel meer dan € 45 belasting te moeten betalen of meer dan € 14 terug te krijgen (2018), dan doe je ook aangifte. Zorg ervoor dat je dit uiterlijk op dinsdag 30 april 2019 doet. Je bent verplicht om je aangifte inkomstenbelasting digitaal te doen.
Ondernemer voor de Belastingdienst
Om gebruik te maken van de meeste van onderstaande aftrekposten moet de Belastingdienst je als zelfstandige ondernemer zien. Dat is niet hetzelfde als ondernemer voor de btw. Controleer daarom aan de hand van de ondernemerscriteria op de website van de Belastingdienst of de fiscus je als zelfstandige voor de inkomstenbelasting ziet.
1. Aftrekpost zelfstandigenaftrek
Je hebt recht op zelfstandigenaftrek als je minimaal 1.225 uur in 2018 aan je onderneming hebt besteed. De zelfstandigenaftrek bedraagt € 7.280.
2. Aftrekpost opstartkosten/startersaftrek
Kom je in aanmerking voor zelfstandigenaftrek, dan heb je als starter de eerste 3 jaar of 3x in de eerste 5 jaar recht op starteraftrek. De starteraftrek bedraagt € 2.123.
3. Aftrekpost willekeurige afschrijving investering
Als startendeZZP’er kun je aanschafkosten van je bedrijfsmiddelen als investering willekeurig afschrijven. Je bepaalt zelf hoeveel je wanneer afschrijft. Het moet gaan om een afschrijving van een bedrijfsmiddel dat je langer dan een jaar gebruikt en minimaal € 450 kost. Zo kun je bij een hoge winst kiezen voor een versnelde afschrijving zodat je je winst drukt en daarmee je belastingdruk.
4. Aftrekpost kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Naast de aftrekpost willekeurige afschrijving kun je aanspraak maken op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA). Heb je in 2018 minimaal € 2.300 en maximaal € 57.321 geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen, dan heb je recht op een extra aftrekpost van 28% van het geïnvesteerde bedrag. Behalve enkele energiezuinige auto’s vallen bedrijfsauto’s overigens hier niet onder. Investeerde je meer dan € 57.321, dan kun je minder aftrekken.
5. Aftrekpost meewerkaftrek
Je kunt aanspraak maken op meewerkaftrek, als je fiscale partner je in 2018 regelmatig hielp met je bedrijf. De hoogte van de aftrek is afhankelijk van je winst en het aantal uren dat je fiscale partner in je onderneming heeft gewerkt. Voorwaarden voor de aftrek zijn:
- je besteedde in 2018 minimaal 1.225 uren aan je onderneming
- je fiscale partner werkte in 2018 minstens 525 uur in je onderneming tegen een maximale vergoeding
- je fiscale partner is niet bij je in loondienst en heeft ook geen fictief dienstverband bij jou
6. Aftrekpost MKB-winstvrijstelling
Maakte je winst in 2018, dan heb je recht op MKB-winstvrijstelling. Je hoeft niet aan het urencriterium te voldoen. De vrijstelling is 14% van je winst, nadat je deze hebt verminderd met:
- de zelfstandigenaftrek
- de startersaftrek
- de meewerkaftrek
7. Aftrekpost premie arbeidsongeschiktheidsverzekering
Als je een arbeidsongeschiktheidsverzekering hebt gesloten toen je ZZP’er werd, mag je de premie aftrekken van je inkomstenbelasting.
8. Aftrekpost bedrijfsauto
Reed je met je bedrijfsauto in 2018 minder dan 500 kilometer voor privédoeleinden, dan mag je in ieder geval de volgende kosten aftrekken:
- de btw over de aanschafprijs (tenzij je de auto van een particulier hebt gekocht)
- de premie van je autoverzekering
- de motorrijtuigenbelasting
- de afschrijving
9. Aftrekpost kosten huur kantoorruimte
Huur je een kantoorruimte, dan kun je alle kosten aftrekken die je voor je kantoor maakt. Onder deze kosten vallen in ieder geval:
- de huur van de kantoorruimte
- verbouwingskosten
- inrichtingskosten
- gas, water en elektra
- schoonmaakkosten
10. Heffingskortingen
Ook als ZZP’er heb je recht op de algemene heffingskorting en arbeidskorting. Deze kortingen werken anders dan een aftrekpost, maar net als een aftrekpost zorgen ze allebei ervoor dat je minder belasting betaalt. Het gaat om vaste bedragen, afhankelijk van je inkomen, die in mindering komen op je te betalen belasting. Er zijn meer heffingskortingen waar je wellicht recht op hebt, zoals de inkomensafhankelijke combinatiekorting als je zorgt voor een kind jonger dan 12 jaar. Kijk voor een compleet overzicht op de site van de Belastingdienst.
Ben je startende ZZP’er en heb je nog geen Ondernemingsplan? Je kunt nu bij ons je eigen Ondernemingsplan opstellen.
De wet is complex en verandert vaak. Vraag een advocaat voor juridisch advies.
