1. Rente van Lening is niet marktconform
De meest gemaakte fout bij een Lening is toch wel dat de rente niet marktconform is. Dit heeft vervelende gevolgen, zowel bij een familielening als zakelijke Lening. Hoewel een Lening geen Schenking is, kan de Belastingdienst de Lening zien als een Schenking als de rente lager is dan de marktrente. De rente is dan niet marktconform. Er is dan een kans dat er schenkbelasting betaald moet worden. Je mag wel tot een bepaald bedrag belastingvrij schenken en je kunt dan ook voor een Lening onder dat bedrag een lagere rente vaststellen.
2. Lening wordt gebruikt als startkapitaal
Hoewel je als startende ondernemer best een zakelijke lening kunt afsluiten om zo aan startkapitaal te komen, is het niet verstandig. Geld lenen levert altijd risico’s op, maar als starter zijn die risico’s groter omdat je nog niet weet hoe winstgevend je bedrijf zal zijn. Bovendien is het maar de vraag of een bank je een lening wil geven. Bij starters ontbreekt de financiële data uiteraard nog. Wil je als starter aan kapitaal komen, dan zijn er betere alternatieven zoals crowdfunding of business angels.
3. Kosten maken voor notariële Lening
Er zijn geen regels hoe je de afspraken over een Lening moet vastleggen. Je kunt het zelfs mondeling doen. Wil je echter aantonen dat je geld hebt uitgeleend, dan moet je kunnen laten zien wat je hebt afgesproken. Leg daarom je afspraken zwart op wit vast, anders gooi je je eigen glazen in. Je hebt dan 2 opties: je stelt zelf een Lening op of je vraagt een notaris. Vaak wordt gedacht dat het veiliger is om een Leningsovereenkomst door een notaris op te laten maken. Dit zou veiliger zijn omdat er een grotere kans is dat het geld wordt terugbetaald. Uit de praktijk blijkt dat dit niet het geval is. Kan de leningnemer niet terugbetalen, dan heeft een notariële akte geen enkele meerwaarde.
Er zijn wel 2 belangrijke verschillen tussen een notariële en onderhandse akte, zoals wij die aanbieden. Ten eerste betaal je voor een notariële Lening gemiddeld zo’n € 500 en een onderhandse Lening is gratis. Maar voor die € 500 krijg je wel een zogenaamde executoriale titel. Dit tweede verschil houdt in dat je direct naar een deurwaarder kunt stappen in plaats van de rechter om het geld op te eisen. Maar het geld voor de notaris zou je ook betalen aan griffierecht als je een onderhandse Lening hebt waarvan je het geld via de rechtbank terug zou willen zien. Financieel of juridisch maakt het uiteindelijk dus niets uit of je een notariële of onderhandse Lening hebt.
4. Zakelijke Lening blijkt onzakelijk
Als DGA sluit je nogal eens een Lening met je bv. Dit heeft verschillende voordelen, zolang de Lening voldoet aan de voorwaarden voor een zakelijke Lening. Is dat niet het geval, dan handel je onzakelijk. Een zakelijke Lening voldoet aan de voorwaarden als de voorwaarden van de Lening hetzelfde zijn als die de bv zou stellen aan een Lening tussen de bv en een ander in vergelijkbare omstandigheden als jij, maar niet verbonden aan de bv of jou. Zou de bv nooit zo'n Lening sluiten met een ander, dan handel je dus onzakelijk. De Belastingdienst kan dan besluiten om de Lening te zien als inkomsten, bijvoorbeeld wanneer je leent van je bv. Onzakelijk handelen kan ook gevolgen hebben als de bv je pensioen-, stamrecht- of lijfrenteregeling uitvoert. Je betaalt dan aanzienlijk meer belasting.
5. Leningsovereenkomst wordt niet gecontroleerd
Zoals je hebt gezien, heeft het vergaande gevolgen als je ten aanzien van de Lening onzakelijk handelt of een niet-marktconforme rente hanteert. Laat daarom altijd controleren of je Lening aan de voorwaarden voldoet. Dit kan een jurist, accountant of belastingconsultant zijn. Je kunt ook een brief sturen naar de inspecteur van je belastingkantoor en om een beoordeling vragen. Stuur ook een kopie van de overeenkomst van de Lening mee.
De wet is complex en verandert vaak. Vraag een advocaat voor juridisch advies.
