Acta de junta general para la aprobación de cuentas anuales

Lo que incluimos
¿Qué es un Acta de junta para la aprobación de cuentas anuales?
Es el documento que recoge el acuerdo alcanzado en la junta general de socios sobre los estados contables a cierre del ejercicio (balance anual, resultados o el estado de flujos de efectivo) y la confección de los presupuestos para el año siguiente. Es redactada por el secretario de la junta, que deberá firmar junto al presidente.
¿Cuándo se usa un Acta de junta general para la aprobación de cuentas anuales?
Cuando hayas celebrado o si vas a celebrar una junta de socios en tu sociedad, para que todos los socios voten sobre la aprobación de:
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Las cuentas anuales del ejercicio correspondiente.
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La gestión social de los administradores durante el año anterior.
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La aplicación del resultado del ejercicio: Si hay beneficios los socios tienen que decidir si los reparten o los destinan a las reservas de la sociedad para compensar las pérdidas de otros años.
Sobre el Acta de junta para la aprobación de cuentas anuales
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Cómo hacer un Acta de junta para la aprobación de cuentas anuales
Crear una Acta de junta general para la aprobación de cuentas anuales es fácil, solo responde unas pocas preguntas y Rocket Lawyer redactará el documento por ti. Cuando tengas todos los datos preparados, crear tu Acta de junta general para la aprobación de cuentas anuales será un proceso fácil y rápido.
Necesitarás la siguiente información:
Datos de la sociedad
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¿Cómo se llama la sociedad?
Datos sobre la junta
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¿Cómo fue convocada?
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¿Cuál fue el contenido de la convocatoria?
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¿Cómo se formó la lista de asistentes?
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¿Dónde se celebró?
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¿Cuándo se celebró?
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¿Quién fue el presidente?
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¿Quién fue el secretario?
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¿Cómo se aprobó el acta de la junta?
Datos sobre los socios
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¿Qué socios asistieron personalmente?
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¿Qué socios asistieron representados?
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¿Cuántas participaciones y qué porcentaje de capital representan en total?
Datos sobre las cuentas anuales
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¿A qué año se refiere el ejercicio social?
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¿Cuándo es el cierre del ejercicio social?
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¿Qué modelo de cuentas anuales utiliza la sociedad?
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¿Cómo se aprobaron las cuentas?
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¿El resultado arroja beneficios o pérdidas?
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¿Cómo se aplicarán los beneficios obtenidos?
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¿Se adoptaron más acuerdos en la junta?
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Términos frecuentes en el Acta de junta general para la aprobación de cuentas anuales
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Adopción de acuerdos: Según el asunto que haya motivado la celebración de la junta, la mayoría para adoptar un acuerdo será distinta: si se trata de una Sociedad Limitada, votarán por mayoría ordinaria todos los acuerdos, salvo los que se refieran a las modificaciones de capital o de los estatutos sociales.
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Balance: Es el informe que refleja la situación patrimonial de la empresa una vez cerrado el ejercicio. Incluye tres categorías: los bienes y derechos, que conforman el activo; deudas y obligaciones, que constituyen el pasivo; y el capital social y las reservas, que se clasifican como patrimonio neto. Todas las empresas tienen que confeccionarlo e incluirlo en los libros de cuentas.
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Socios: Son los particulares o empresas que han comprado una parte del capital social, dividido en participaciones (si se trata de una Sociedad Limitada) o de acciones (si se trata de una Sociedad Anónima). Tendrán una capacidad de decisión en las Juntas en proporción al porcentaje que tengan sobre el capital. Por ejemplo, si en una Sociedad Anónima uno de los socios posee un 15% de las participaciones de la empresa, su voto tendrá un peso del 15% en la votación.
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Convocatoria: Es el anuncio oficial en el que se llama a los socios de la empresa a reunirse en Junta en una fecha y lugar determinados, para tratar uno o varios asuntos de interés de la sociedad y adoptar un acuerdo por medio de una votación. La convocatoria corresponde a los administradores de la Junta, por iniciativa propia o de un número de socios que represente al menos un 5% del capital social.
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Ejercicio: Es el periodo de tiempo en el que se realizan las operaciones de la empresa, que coincide con el año natural, comenzando el 1 de enero y terminando el 31 de diciembre, fecha en la que se realiza el cierre del ejercicio a efectos contables.
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Junta general de socios: Es la reunión en la que se toman las decisiones que afectan a la empresa, donde participan todos aquellos que posean acciones o participaciones de la misma. En esta Junta se discutirán los asuntos propuestos en el orden del día y se votarán las propuestas por la mayoría que corresponda.
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Participaciones: Son las partes en las que se divide el capital social de una sociedad limitada, con el mismo valor nominal por cada serie. La transmisión es más restringida que en el caso de las acciones, debiendo aprobarse por mayoría en una junta de socios. Quienes han comprado participaciones pasan a ser socios de la empresa, siendo mayor el porcentaje de voto del socio cuanto mayor sea su participación en el capital social.
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Cuenta de pérdidas y ganancias: Es el informe que recoge el resultado del ejercicio tras sumar los gastos e ingresos. Si los gastos han sido mayores que los ingresos, cerrará el ejercicio con pérdidas y si los ingresos han sido mayores que los gastos, cerrará con beneficios. Todas las empresas están obligadas a confeccionarla e incluirla en los libros de cuentas.
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Estado de flujos de efectivo: Es el informe que refleja los movimientos realizados con dinero efectivo durante el ejercicio en la empresa, indicando si se trata de un cobro o un pago y el tipo de actividad al que se refiere: explotación, inversión o financiación. Todas las empresas deben presentarlo para cumplir con sus obligaciones contables.
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Estado de cambios en el patrimonio neto: Es el documento que incluye las variaciones en el valor del capital social y las reservas, que constituyen el patrimonio neto del balance durante el ejercicio económico.
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Memoria: Es el documento que amplía la información recogida en los estados contables, para facilitar una mejor comprensión de los mismos.
Si desea que su Acta de junta general incluya disposiciones adicionales o más detalladas, puede editar su documento. Sin embargo, si hace esto, es posible que desee que un abogado revise el acta por usted (o que haga los cambios por usted) para asegurarse de que cumple con todas las leyes pertinentes y satisface sus necesidades específicas. Use el servicio de Rocket Lawyer Pregunta a un abogado.
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FAQ’s sobre Acta de junta para la aprobación de cuentas anuales
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¿Qué debe incluir un Acta de junta general para la aprobación de cuentas anuales?
En este modelo de Acta de junta, vas a poder completar:
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Fecha y lugar de celebración.
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Los datos relativos a la convocatoria de la junta y el texto íntegro de la convocatoria.
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La lista de asistentes a la reunión. Tanto los que hayan asistido personalmente como los representados.
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El número de participaciones sociales que tiene cada socio asistente.
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La votación de los acuerdos, y el porcentaje por el que han sido adoptados.
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La fecha del ejercicio social de las cuentas anuales que se someten a votación.
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La lectura del acta en la junta. Para que todos los socios den su conformidad.
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La aprobación y firma del secretario con el visto bueno del presidente.
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¿Es obligatorio inscribir el acuerdo de modificación de los estatutos en el Registro Mercantil?
Sí, es obligatorio que el nuevo artículo se inscriba. Y por eso el acta la tienes que inscribir en el Libro de actas correctamente para que sea válida.
Su transcripción servirá para poder emitir el certificado o certificación del acuerdo de modificación de los estatutos. Esta certificación del acuerdo la tendrás que llevar al Notario para otorgar un documento público que se presentará en el Registro Mercantil para que se inscriba el nuevo artículo de modificación de los estatutos.
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¿Quién tiene que redactar el acta y cuándo?
El acta la tiene que redactar el secretario de la junta, y normalmente, se transcribe con posterioridad en el Libro de Actas.
Aunque también puedes ir redactándola sobre la marcha y durante la celebración de la Junta. Si es así, recuerda leerla al final de la reunión para que la aprueben los socios.
También puedes transcribirla con posterioridad a la celebración de la junta, y en un plazo máximo de 15 días. En ese caso, para que el acta sea válida la tiene que firmar el secretario de la junta con el visto bueno del presidente de la junta y también la firmarán los interventores.
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¿Qué sucede si la junta general decide no aprobar la cuentas anuales?
Si la junta general no aprueba las cuentas anuales, debe devolverlas al órgano de administración para que sea éste quien formule unas nuevas cuentas anuales corregidas.
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¿Qué sucede si la junta general decide no aprobar la propuesta de aplicación de resultados?
Si la junta general no aprueba la propuesta de aplicación de resultados, la junta puede libremente decidir en ese acto sobre el nuevo destino o aplicación de los resultados del ejercicio.
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¿Qué son las cuentas anuales?
Las cuentas anuales comprenden diversos documentos, que en conjunto forman una unidad. Los documentos que integran las cuentas anuales deben ser redactados con claridad y tienen por finalidad exponer periódicamente la evolución patrimonial de la sociedad, proporcionando, tanto al socio, como a terceros (p.e., trabajadores, acreedores, administraciones públicas y terceros en general), una imagen fiel de:
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El patrimonio y la situación financiera de una sociedad, lo que, principalmente, es el objeto del balance
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Los resultados de la sociedad durante el último ejercicio, lo que constituye el objeto de la cuenta de pérdidas y ganancias
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El resultado global de la empresa, esto es, el reconocido en la cuenta de pérdidas y ganancias y cualquier otro resultado reconocido directamente en el patrimonio neto
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El movimiento de tesorería realizado durante el ejercicio, indicando su movimiento y su procedencia, lo que constituye el objeto del estado de flujos de efectivo
Todo esto debe ser desarrollado en la memoria.
Las cuentas anuales comprenden los siguientes documentos:
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El balance.
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La cuenta de pérdidas y ganancias.
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El estado de cambios en el patrimonio neto del ejercicio (ECPN).
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El estado de flujos de efectivo (EFE).
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La memoria.
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¿Qué modelo de cuentas anuales corresponde a tu empresa?
Desde el año 2007 se mantienen las dos estructuras de las cuentas anuales: las abreviadas y las normales; no obstante, aumentaron los límites establecidos para formular unas u otras. Desde el año 2013, con la aprobación de la Ley de apoyo a los emprendedores, se elevan los umbrales para la formulación del balance y estado de cambios en el patrimonio neto abreviados de forma que más empresas pueden optar por formular también la memoria abreviada y están exentas de elaborar el Estado de Flujos de Efectivo.
La estructura y el contenido de los documentos que integran las cuentas anuales se han de ajustar a los modelos aprobados reglamentariamente. En este sentido, los modelos aprobados son: el modelo normal; el modelo abreviado; y el modelo para Pymes.
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¿Qué empresas pueden formular balance y estado de cambios en el patrimonio neto abreviados?
Pueden formular balance y estado de cambios en el patrimonio neto abreviados las sociedades que durante 2 ejercicios consecutivos reúnan, a la fecha de cierre de cada uno de ellos, al menos dos de las circunstancias siguientes:
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Que el total de las partidas del activo no supere los 4 millones de euros (Microempresa ≤ 1.000.000€)
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Que el importe neto de su cifra anual de negocios no supere los 8 millones de euros (Microempresa ≤ 2.000.000€)
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Que el número medio de trabajadores empleados durante el ejercicio no sea superior a 50 (Microempresa ≤ 10)
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